Nya skattebestämmelser för fonder

Den 1 januari 2012 träder nya skattebestämmelser för fonder och fondinnehav i kraft. Skatten på själva fonden försvinner medan en ny skatt på innehav av direktägda andelar i investeringsfonder införs.

Vad innebär det här för dig som äger fonder?

Som fondandelsägare innebär det att du i din självdeklaration tar upp en schablonintäkt som uppgår till 0,4 % av kapitalunderlaget. Kapitalunderlaget utgörs av värdet på andelarna vid kalenderårets ingång, alltså första gången värdet den 1 januari 2012. Schablonintäkten beskattas sedan som andra kapitalinkomster. För fysiska personer innebär det att skatten blir 30 % x 0,4 % = 0,12 % av innehavet. För ett fondsparande värt 10 000 kr blir skatten 12 kronor och för 100 000 kr blir det 120 kr per år.

Skatten gäller endast för privatpersoner och juridiska personers direktägande i fonder och kommer att gälla innehav av såväl svenska som utländska investeringsfonder.
Skatten återkommer årligen och tas ut oavsett om innehavet ökat eller minskat i värde. Vid försäljning och utdelning gäller samma skatteregler (skatt på kapitalvinst) som idag, d v s 30 procents skatt för privatpersoner.

Vem ska betala skatten?

Skatten ska betalas av:

- Privatpersoner bosatta i Sverige
- Svenska dödsbon
- Svenska aktiebolag
- Svenska stiftelser och föreningar som inte är skattebefriade
- Utländska juridiska personer med fast driftställe i Sverige

De som slipper skatten är:

- Privatpersoner bosatta i Sverige som har sparandet i kapital-/pensionsförsärking eller på investeringssparkonto
- Skattebefriade svenska stiftelser och ideella föreningar
- Offentliga subjekt som kommuner, landsting och staten
- Svenska aktiebolag som har fonderna som lager i en värdepappersrörelseverksamhet, t ex banker
- Privatpersoner bosatta i utlandet
- Utländska dödsbon
- Utländska bolag som inte har fast driftställe i Sverige
- Andra utländska juridiska personer som inte har fast driftställe i Sverige

Kontrolluppgiftsskyldighet

Kontrolluppgift om schablonintäkt ska lämnas av det fondbolag som idag är skyldigt att lämna kontrolluppgift om försäljning av fondandelar. För förvaltarregistrerade andelar ska förvaltaren lämna kontrolluppgift. Kontrolluppgift ska lämnas för fysiska personer och svenska dödsbon. Juridiska personer får själva beräkna schablonintäkt och betala in skatt.

Källa: PM - Skatt på innehav av andelar i investeringsfonder
Fondbolagens Förening – Rapportförfattare: Cecilia Gunne 2011-11-29

 

Flera av Sveriges största institutionella investerare prenumererar på Catella Fonders nyhetsbrev. Våra förvaltare skriver regelbundet om marknaden och brevet skickas en gång i månaden.